26/03/2025
Optimising Your Director’s Salary for 2025/26/
Optimizarea salariului de director pentru anul fiscal 2025/26
As a director of a UK limited company, structuring your salary tax-efficiently is key. Changes in the 2025/26 tax year—including adjustments to National Insurance Contributions (NICs) and the Employment Allowance—could affect your take-home pay. Here’s what you need to know.
Key Changes from April 2025
• Employer’s NIC Increase – Rising from 13.8% to 15%.
• Lower Secondary Threshold – Dropping from £9,100 to £5,000, meaning more NIC costs for employers.
• Employment Allowance Boost – Increasing from £5,000 to £10,500 for eligible businesses.
Recommended Salary Strategies
Option 1: £12,570 per Year (£1,047.50 per Month) – Most Tax-Efficient
✅ Fully uses the tax-free Personal Allowance, meaning no Income Tax.
✅ Maintains State Pension eligibility.
✅ Reduces Corporation Tax as a deductible expense.
❌ Triggers Employer’s NIC (~£1,135.50 annually), but this may be offset if eligible for Employment Allowance.
Best for: Directors with employees who can claim Employment Allowance to reduce NIC costs.
Option 2: £6,500 per Year (£541.66 per Month) – Low-Tax Alternative
✅ Keeps State Pension eligibility.
✅ Minimises NIC liabilities.
❌ Doesn’t fully use the Personal Allowance, missing tax savings.
❌ Still incurs a small Employer’s NIC charge (~£225 per year).
Best for: Sole directors without employees who want to minimise NIC costs.
What If You’re a Sole Director?
Even without Employment Allowance, a £12,570 salary is usually the best option. The Corporation Tax savings and full use of the Personal Allowance typically outweigh the Employer’s NIC cost.
Balancing Salary and Dividends
Once your salary is set, dividends can be a tax-efficient way to increase income:
• No NICs on dividends.
• First £500 is tax-free.
• Up to £50,270 in total income is taxed at just 8.75%.
Final Thoughts
For most directors, a £12,570 salary remains the most tax-efficient choice. It allows you to:
✔ Fully use your tax-free allowance.
✔ Reduce Corporation Tax.
✔ Stay eligible for state benefits.
Optimizarea salariului de director pentru anul fiscal 2025/26
Ca director al unei companii britanice cu răspundere limitată, este esențial să îți structurezi salariul într-un mod eficient din punct de vedere fiscal. Modificările din anul fiscal 2025/26 – inclusiv ajustările contribuțiilor naționale de asigurări (NICs) și creșterea Alocației pentru Angajare – îți pot influența venitul net. Iată ce trebuie să știi.
Schimbări cheie din aprilie 2025
• Creșterea contribuției angajatorului la NIC – de la 13,8% la 15%.
• Reducerea pragului secundar inferior – de la 9.100 £ la 5.000 £, ceea ce înseamnă costuri mai mari pentru angajatori.
• Creșterea Alocației pentru Angajare – de la 5.000 £ la 10.500 £ pentru afacerile eligibile.
Strategii recomandate pentru salariu
Opțiunea 1: 12.570 £ pe an (1.047,50 £ pe lună) – Cea mai eficientă fiscal
✅ Folosește integral Alocația Personală neimpozabilă, deci fără impozit pe venit.
✅ Menține eligibilitatea pentru pensie de stat.
✅ Reduce impozitul pe profit, deoarece este considerat cheltuială deductibilă.
❌ Activează contribuția angajatorului la NIC (~1.135,50 £ anual), dar poate fi compensată dacă afacerea este eligibilă pentru Alocația pentru Angajare.
Potrivit pentru: Directori cu angajați care pot solicita Alocația pentru Angajare pentru a reduce costurile NIC.
Opțiunea 2: 6.500 £ pe an (541,66 £ pe lună) – Alternativa cu impozit redus
✅ Menține eligibilitatea pentru pensia de stat.
✅ Minimizează contribuțiile la NIC.
❌ Nu utilizează pe deplin Alocația Personală, pierzând economii fiscale.
❌ Generează totuși o mică contribuție NIC a angajatorului (~225 £ pe an).
Potrivit pentru: Directori unici fără angajați care doresc să reducă la minimum costurile NIC.
Ce se întâmplă dacă ești un director unic?
Chiar și fără Alocația pentru Angajare, un salariu de 12.570 £ este de obicei cea mai bună opțiune. Economiile la impozitul pe profit și utilizarea integrală a Alocației Personale depășesc de obicei costul contribuțiilor NIC ale angajatorului.
Echilibrul între salariu și dividende
După ce salariul este stabilit, dividendele pot fi o modalitate eficientă din punct de vedere fiscal pentru a crește venitul:
• Fără contribuții NIC pe dividende.
• Primele 500 £ sunt neimpozabile.
• Până la 50.270 £ venit total, impozitul este de doar 8,75%.
Concluzie
Pentru majoritatea directorilor, un salariu de 12.570 £ rămâne cea mai eficientă alegere fiscal:
✔ Utilizează integral Alocația Personală.
✔ Reduce impozitul pe profit.
✔ Menține eligibilitatea pentru beneficii de stat.
